Тема «Налоги» — теория для ЕГЭ и ОГЭ по обществознанию
Налоги — это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, производимые физическими и юридическими лицами, в пользу государства.
Функции налогов
По способу платежа:
По территориальному уровню:
Стоит хорошо заучить именно косвенные, региональные и местные, поскольку их меньше всего. Остальные же при решении экзамена по обществознанию можно будет вспомнить методом исключения.
Системы налогообложения
Налоговый кодекс РФ является основным источником права в сфере налогов и сборов.
Основные начала законодательства о налогах и сборах
Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги
Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
1. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании
а) возвратности денежных средств налогоплательщикамб) всеобщности и равенства налогообложенияв) дифференцированности ставки налогов в зависимости от форм собственности г) дифференцированности ставки налогов в зависимости от гражданства физических лиц
2. По способам взимания налоги подразделяются на
а) налоги с физических и юридических лицб) федеральные, региональные, местныев) внутренние и внешниег) прямые и косвенные
3. Налогообложению не подлежит
а) прибыль б) государственная пенсия в) доход г) собственность
4. Уплата налогов
а) является добровольной б) осуществляется по усмотрению налоговой инспекции в) является конституционной обязанностью граждан г) зависит от имущественного положения гражданина
5. К местным налогам и сборам относят
а) акцизы б) налог на прибыль в) государственная пошлина г) курортный сбор
6. Единая ставка налога с трудовых доходов составляет
а) 13 % б) 18 % в) 9 % г) 35 %
7. К пассивным доходам не относятся
а) выигрыши и призы б) вклады в банках в) доходы, полученные от использования авторских прав г) дивиденды, проценты по облигациям
8. Установите соответствие между видами налогов и примером
ПримерыА) налог на наследствоБ) налог на прибыльВ) акцизыГ) таможенная пошлинаД) налог с продаж
Вид налогов1) прямой2) косвенный
К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.А Б В Г Д
9. Установите соответствие между термином и его определением
ТерминА) налогиБ) доходВ) налоговая декларацияГ) льгота
Определение1) заявление налогоплательщика, представляемое в налоговый орган, о полученных им доходах за определенный период, о налоговых скидках и льготах, которые он имеет2) материальные ценности, полученные законным способом3) скидка, предоставление преимуществ кому-либо, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения4) обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц
10. Установите соответствие между примером и структурным элементом налога.
А) фирмаБ) 13 %В) заработная платаГ) наследуемое имуществоД) гражданинЕ) автомобиль
Структурный элемент налога1) ставка налога2) субъект налога3) объект налога
К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.А Б В Г Д Е
11. Вставить слово, пропущенное в схеме
12. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда, и запишите цифру, под которой оно указано.
1) доход, 2) имущество, 3) прибыль,4) объект налогов, 5) наследство, 6) отдельный вид деятельности
13. Отметьте положения, которые могут содержаться в налоговой декларации
1) налоговые вычеты2) сведения обо всех видах дохода3) сведения о трудовом стаже4) сведения о последнем месте работы5) налоговые скидки и льготы6) сведения об имуществе7) сведения о доходах за прошлые налоговые периоды
14. Назовите виды доходов, не подлежащие налогообложению
1) дивиденты и проценты2) доходы от реализации недвижимого имущества3) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества4) государственные пособия5) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей6) доходы от реализации акций7) государственные пенсии8) компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника
15. Выберите положения, относящиеся к обязанностям налогоплательщиков
1) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации2) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах3) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц4) уплачивать законно установленные налоги5) встать на учёт в налоговых органах6) использовать налоговые льготы
1. б2. г3. б4. в5. г6 а7. в8. А Б В Г Д1 1 2 2 2
11. местные12. 413. 1,2,5,614. 4,7,815. 1,4,5
Тест из Банка заданий ФИПИ к ЕГЭ Обществознание раздел «Право»
01. Прочитайте приведённый ниже текст, каждое положение которого пронумеровано. (1)Гражданин К. должен быть призван на военную службу осенью текущего года. (2)Он решил воспользоваться правом на замену военной службы по призыву альтернативной гражданской службой и подал заявление в военкомат за несколько дней до начала осеннего призыва. (3)Приходится сожалеть о том, что К. невнимательно изучил ФЗ «Об альтернативной гражданской службе». (4)Мы разделяем мнение тех, кто считает, что гражданину следует знать не только свои права, но и то, как правильно ими пользоваться. Определите, какие положения текста носят А) фактический характер Б) характер оценочных суждений
02. Какая из приведенных ситуаций является примером административного правоотношения? 1) Гражданка М. проехала в пригородном поезде без билета. 2) Гражданин К. обнаружил клад на своем садовом участке. 3) Гражданин Л. уволился с работы по собственному желанию 4) Гражданка А. сдала свою квартиру в наём.
03. Гражданину К. администрация предприятия отказала в предоставлении очередного отпуска. Гражданин решил оспорить данное решение. Куда (к кому) он должен обратиться для этого? 1) к нотариусу 2) в прокуратуру 3) в суд 4) к уполномоченному по правам человека
04. Верны ли следующие суждения о гражданских правоотношениях? А. Гражданские правоотношения основываются на признании равенства их участников Б. Одной из сторон гражданских правоотношений могут быть иностранные граждане и лица без гражданства. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
05. Найдите в приведенном списке юридические основания прекращения трудового договора и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) инициатива работника 2) сдельная заработная плата 3) нарушение трудового законодательства 4) смена собственника 5) экономический спад
06. Признаком права является гарантированность норм 1) политическими партиями 2) общественным мнением 3) государством 4) политической системой
07. Дедушка и внук пошли в лес за грибами и нашли клад со старинными монетами. Какие правоотношения возникают в результате этой находки? 1) гражданские 2) семейные 3) трудовые 4) административные
08. Презумпция невиновности является принципом процесса 1) гражданского 2) уголовного 3) арбитражного 4) административного
09. Фирма А – коммерческая организация. Какая дополнительная информация позволит сделать вывод о том, что организационно-правовая форма А – акционерное общество? 1) ежегодная прибыль фирмы постоянно растёт 2) фирма образована несколькими лицами 3) уставной капитал фирмы разделен на равные доли 4) ценные бумаги фирмы могут свободно обращаться на рынке
10. Верны ли следующие суждения о правоохранительных органах? А. Надзор за исполнением законов органами государственной власти осуществляет прокуратура. Б. К задачам милиции относится обеспечение безопасности личности. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
11. Запишите слово, пропущенное во фрагменте таблицы «Основы конституционного строя РФ».
12. Правовая норма, в отличие от норм морали, всегда 1) направлена на установление справедливости 2) защищает права малообеспеченных людей 3) является совокупностью одобряемых обществом правил поведения 4) предусматривает юридическую ответственность в случае её нарушения
13. В трудовую книжку вносятся данные о 1) состоянии здоровья 2) семейном положении 3) наградах и поощрениях 4) размере зарплаты
14. Системой органов, удостоверяющих всевозможные сделки, оформляющих наследственные права, являются 1) нотариальные конторы 2) юридические консультации 3) суды 4) коллегии адвокатов
15. Унитарное предприятие предъявляет иск к производственному кооперативу о возмещении убытков, вызванных неисполнением договорных обязательств. Этот экономический спор может быть разрешён судом в рамках процесса 1) уголовного 2) административного 3) гражданского 4) арбитражного
16. Верны ли следующие суждения о возникновении гражданских правоотношений? А. Гражданские правоотношения – это исключительно имущественные правоотношения. Б. Закон допускает свободу выбора при определении собственного поведения участниками гражданских правоотношений. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
17. Конституцию от всех других федеральных законов отличает 1) высшая юридическая сила 2) обязательность для всех граждан 3) государственная обеспеченность 4) нормативно-правовой характер
18. К принципам демократического судопроизводства относят 1) обязательность личного признания обвиняемого для вынесения приговора 2) возможность разбирательства уголовных дел судом присяжных 3) отказ в праве на защиту обвиняемым в тяжких преступлениях 4) оказание влияния на судей общественными организациями
19. Какое из перечисленных ниже действий повлечёт за собой гражданско-правовую ответственность? 1) Предприниматель дал взятку должностному лицу. 2) Руководитель предприятия не выполнил предписания пожарной инспекции 3) Бригада строителей нарушила сроки строительства загородного домика 4) Иван не уплатил налог на прибыль, полученную принадлежащей ему фирме.
20. Верны ли следующие суждения о субъектах правоотношений? А. Юридическое лицо может вступать в правоотношения только с юридическим лицом. Б. Общим для всех субъектов всех отраслей права является то, что они имеют права и юридические обязанности. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
21. Запишите слово, пропущенное в таблице. Судопроизводство
22. Прочитайте приведённый ниже текст, в котором пропущен ряд слов. Выберите из предлагаемого списка слова, которые необходимо вставить на место пропусков. «Правовая норма – это общее __________ (А) поведения, установленное государством, регулирующее общественные __________ (Б). Юридические нормы, составляющие право государства, отличаются очень большим разнообразием. Однако существо их таково, что они, несмотря на разнообразие, обнаруживают тесную __________ (В), представляя в совокупности единую __________ (Г). Основной частью системы права являются __________ (Д) права. Система права включает в себя такие отрасли права, как конституционное, гражданское, трудовое, семейное, административное, уголовное и другие. Нередко слова «право» и «закон» используются как синонимы. Однако в строгом смысле слова законами называются правовые акты, которые, по общему правилу, принимаются законодательным органом государственной __________ (Е) и являются главными. А среди них высшей юридической силой обладает Конституция».
Слова в списке даны в именительном падеже. Каждое слово (словосочетание) может быть использовано только один раз. Выбирайте последовательно одно слово за другим, мысленно заполняя каждый пропуск. Обратите внимание на то, что слов в списке больше, чем вам потребуется для заполнения пропусков. Список терминов: 1) правило 2) норма 3) взаимосвязь 4) система 5) судопроизводство 6) власть 7) отрасль 8) указ президента 9) отношение
23. Правовая норма, в отличие от других социальных норм, 1) является регулятором поведения людей 2) передаётся в устной форме 3) охраняется государством 4) распространяется только на граждан
24. Согласно ст. 63 Трудового кодекса РФ заключение трудового договора (по общему правилу) допускается с лицами, достигшими возраста 1) 16 лет 2) 18 лет 3) 21 года 4) 14 лет
25. В РФ право граждан на судебную защиту гарантирует(-ют) 1) Конституция РФ 2) органы МВД 3) уполномоченный по правам человека 4) Генеральный прокурор РФ
26. В каком случае при разборе дела в суде судья будет опираться на нормы гражданского права? 1) Гражданин Ш. подал иск в суд на администрацию учреждения, не согласившись с размером денежного пособия, выплаченного ему при увольнении. 2) Гражданин К., не согласный с условиями завещания, подал иск в суд на своего брата. 3) Гражданка Ю. подала в суд жалобу на соседа, так как он регулярно вынимал корреспонденцию из её почтового ящика и прочитывал присылаемые ей письма. 4) Гражданка М. была вызвана в суд по вопросу неуплаты налога с продажи принадлежащего ей земельного участка.
27. Верны ли следующие суждения о правоспособности и дееспособности? А. Физическое лицо, не достигшее 18 лет, может приобрести полную гражданскую дееспособность при вступлении в брак. Б. Юридическое лицо приобретает правоспособность и дееспособность с началом экономической деятельности. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
28. Имущественные споры граждан регулирует право 1) семейное 2) избирательное 3) гражданское 4) административное
29. К принципам демократического судопроизводства относят 1) обязательность личного признания обвиняемого для вынесения приговора 2) право обжалования приговора в вышестоящей судебной инстанции 3) отказ в праве на защиту обвиняемым в тяжких преступлениях 4) влияние общественных организаций на судей
30. Верны ли следующие суждения о правах работника? А. К основным правам работника относят требование соблюдать трудовую дисциплину. Б. Одно из прав работника — получение полной достоверной информации об условиях труда. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
Полностью ВСЕ тестовые задания банка ФИПИ по Обществознанию к экзамену в 11-х классах и ответы к ним можно найти на сайте http://presentation-history.ru/
Всего по разделам тестовых заданий с ответами:
- Человек и общество — 826
- Экономика — 562
- Социальные отношения — 417
- Политика — 471
- Право — 431
Ответы есть на ВСЕ тестовые задания ВСЕХ разделов!
Кроме этого на сайте выложены ВСЕ возможные темы эссе (из банка заданий ФИПИ) и все задания с открытыми ответами.
На сайте также выложены все тестовые задания по обществознанию к ОГЭ открытого банка заданий ФИПИ
- Сфера духовной культуры — 283
- Экономика — 512
- Социальная сфера — 401
- Сфера политики и социального управления — 449
- Право — 565
Линии сравнения Федеральные Региональные Местные Устанавливаются Налоговым кодексом РФ Налоговым кодексом РФ, законодательными актами субъектов РФ Налоговым кодексом РФ, нормативными актами представительных органов местного самоуправления Обязательность уплаты на всей территории РФ на территории субъектов РФ на территории муниципальных образований Примеры налог на добавленную стоимость; акцизы; таможенная пошлина; подоходный налог; налог на покупку валюты и др. налог на имущество предприятий; налог на недвижимость; дорожный налог; транспортный налог и др. земельный налог; курортный налог; налог на рекламу; налог на содержание жилого фонда и др
Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). Прибыль, имущество, собственность, объект налогообложения, ценные бумаги, земельный участок
Ответ: объект налогообложения В соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю
Ответ: прямой налог. Вид налогов Прямой Косвенный НДФЛ; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; ЕСХН; УСН; ЕНВД; ПСН; налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог; земельный налог; налог на имущество физических лиц НДС акцизы
Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВИД НАЛОГА А) доходы физических лиц Б) земля В) имущество организаций Г) добыча полезных ископаемых Д) имущество физических лиц 1) федеральные 2) региональные 3) местные А Б В Г Д
А Б В Г Д 1 3 2 1 3 Налоги — обязательные платежи государству, которые в установленном законом порядке выплачивают физические и юридические лица. Федеральные налоги — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории России. Региональные налоги — налоги в Российской Федерации, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ; обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местные налоги — налоги и сборы, ставки которых устанавливаются представительными органами государственной власти, а налоговые суммы поступают в доходы местных органов государственной власти и расходуются ими. А) доходы физических лиц — федеральные. Б) земля — местные. В) имущество организаций — региональные. Г) добыча полезных ископаемых — федеральные. Д) имущество физических лиц — местные.
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ А) налог на доходы физических лиц Б) акцизы В) транспортный налог Г) государственная пошлина Д) земельный налог 1) региональные 2) местные 3) федеральные А Б В Г Д
К федеральным налогам и сборам относятся: НДС (налог на добавленную стоимость), акциз на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья, налог на прибыль (доход) организаций, налоги на доход от капитала, подоходный налог с физических лиц, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, государственная пошлина, таможенные пошлины и таможенные сборы, налоги на пользование недрами, налоги на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, экологический налог и др. К региональным (субъектов Федерации) налогам и сборам относятся : налоги на имущество организаций, налоги на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог с продаж, налоги на игровой бизнес, региональные лицензионные сборы и др. Местные налоги и сборы : земельный налог, налог на имущество с физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование и дарение, местные лицензионные сборы и др. А) налог на доходы физических лиц — федеральные. Б) акцизы — федеральные. В) транспортный налог — региональные. Г) государственная пошлина — федеральные. Д) земельный налог — местные. А Б В Г Д 3 3 1 3 2
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ А) налог на имущество организаций Б) водный налог В) транспортный налог Г) торговый сбор Д) акциз 1) региональные 2) местные 3) федеральные А Б В Г Д
К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8) государственная пошлина. К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог. К местным налогам и сборам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) торговый сбор. А Б В Г Д 1 3 1 2 3
Ответ: РЕГИОНАЛЬНЫЕ Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. ПРИМЕР ВИД НАЛОГА А) налог на добавленную стоимость Б) налог на прибыль В) налог на имущество физических лиц Г) земельный налог Д) акцизы 1) прямые налоги 2) косвенные налоги А Б В Г Д
Виды налогов (по характеру налогового изъятия): прямой — платят собственники дохода и имущества (подоходный, на имущество, на прибыль), косвенный — платят покупатели (акциз, таможенная пошлина, НДС). А) налог на добавленную стоимость — косвенные налоги. Б) налог на прибыль — прямые налоги. В) налог на имущество физических лиц — прямые налоги. Г) земельный налог — прямые налоги. Д) акцизы — косвенные налоги. А Б В Г Д 2 1 1 1 2
Выберите верные суждения о налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны. Пропорциональное налогообложение означает, что налог зависит от величины дохода. 2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. 3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. 4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. 5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех налогоплательщиков.
Ответ: 3 4 5 Методы налогообложения — форма зависимости между ставками налога и величиной налогооблагаемой базы, в частности доходами налогоплательщика. Существует равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Пропорциональное налогообложение . При пропорциональном методе налогообложения ставка налога (не сумма!) равна для каждого налогоплательщика независимо от размера его доходов. Иными словами, ставка налога не зависит от величины базы налогообложения и с ростом базы пропорционально возрастает сумма налога. Прогрессивное налогообложение характеризуется ростом ставки налога по мере увеличения налогооблагаемой базы, в частности величины дохода налогоплательщика. При этом не только увеличивается абсолютная сумма налогов, но и усиливается налоговое бремя, т. е. возрастает доля изымаемого дохода при его росте. Регрессивное налогообложение — метод, при котором ставка налогообложения уменьшается при росте налоговой базы. В данном случае тяжесть налоговых изъятий обратно пропорциональна увеличению налогооблагаемого объекта.
Установите соответствие между видами статей в государственном бюджете и конкретными примерами: ПРИМЕРЫ ВИДЫ СТАТЕЙ А) акцизный сбор Б) обслуживание госдолга В) подоходный налог с граждан Г) выплата жалования служащим Д) процент по государственным облигациям расходные статьи 2) доходные статьи А Б В Г Д
А Б В Г Д 2 1 2 1 1 Расходная статья — когда государство получает деньги, показывает на какие цели ушли деньги государственного бюджета, доходная, следовательно, наоборот, откуда они ушли. А) акцизный сбор — доходные статьи. Б) обслуживание госдолга — расходные статьи. В) подоходный налог с граждан — доходные статьи. Г) выплата жалования служащим — расходные статьи. Д) процент по государственным облигациям — расходные статьи.
Установите соответствие между примерами и видами налогов А Б В Г Д ПРИМЕР ВИД НАЛОГА А) налог на имущество физических лиц Б) акцизный сбор В) транспортный налог Г) налог на доходы физических лиц Д) таможенный сбор 1) прямые 2) косвенные
А Б В Г Д 1 2 1 1 2 Расходная статья — когда государство получает деньги, показывает на какие цели ушли деньги государственного бюджета, доходная, следовательно, наоборот, откуда они ушли.
Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: ПРИМЕРЫ ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА А) 1 см рабочего объѐма двигателя Б) легковой автомобиль В) заработная плата Г) земельный участок Д) Борис Михайлович 1) субъект налога 2) объект налога 3) источник уплаты налога 4) единица налогообложения А Б В Г Д
А Б В Г Д 4 2 3 2 1
Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) налог на имущество предприятий 2) налог на добавленную стоимость 3) налог на имущество 4) налог на прибыль 5) подоходный налог 6) налог на дарение
Ответ: 3 5 6 Российским законодательством определены такие виды налогов и сборов с физических лиц: транспортное обязательство физлиц; налог на доходы физлиц; имущественный налог; земельный налог; госпошлина – сбор, размер которого варьируется зависимо от характерных особенностей предоставляемых госуслуг.
Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества.
Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах: 1) стимулирующая функция . Пример: В период кризиса властями было принято решение снизить налоги для бизнеса, что обеспечило постепенный выход страны из рецессии. 2) социально-воспитательная функция . Пример: Властями было принято решение об увеличении акцизов на алкогольную продукцию, что привело к снижению ее потребления населением. 3) распределительная функция . Пример: В России за счет налогов и сборов финансируются различные социальные трансферты населению: пенсии по инвалидности, пособия по безработице и т.д.
Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах: накануне окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в налоговую инспекцию); 2) фирмы отчисляют налоги в пенсионные фонды, т. е. за счёт налоговых поступлений осуществляется социальная политика государства; 3) в период кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест, т.е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая политика государства.
Раскройте на трёх конкретных примерах социальную функцию налогов.
Социальная функция налогов раскрыта с помощью примеров: 1) собранные налоги являются главным источником обслуживания пенсионных выплат, пособий для социально незащищённых категорий населения; 2) повышение налогов на крупные состояния, элитную недвижимость позволяет предоставлять льготы по оплате житья для неимущих; 3) налоги — главный источник пополнения бюджета, из которого финансируется образование и здравоохранение, социально значимые сферы жизни общества.
Укажите три обязанности налогоплательщика. Проиллюстрируйте примерами выполнения каждой из них.
Обязанности налогоплательщика: 1) вовремя и сполна уплачивать налоги и другие установленные законом сборы (гражданин N ежемесячно и в срок уплачивает налог на имущество); 2) представлять декларацию о доходах налоговой комиссии (индивидуальный предприниматель Р. исправно ведёт декларацию о доходах и всегда представляет её налоговой комиссии); 3) встать на учет в налоговых органах (Гражданин Б. занявшись индивидуальной трудовой деятельностью, предоставил в налоговую инспекцию необходимые документы для постановки на учет).
Ниже в таблице приведен пример налогообложения различных субъектов. В таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход) и после вычета налога (чистый доход). В приведенном примере: A) определите сумму налога для первого субъекта налога; Б) определите величину налоговой ставки для второго субъекта налога (в процентах); B) установите, какой вид налоговой системы иллюстрирует данное налогообложение: прогрессивную, регрессивную или пропорциональную. Ответ обоснуйте. Субъект налога Валовой доход, руб. Чистый доход, руб. 1. 40 000 36 000 2. 10 000 9000 3. 5000 4500 4. 2000 1800
Ответ: 1) ответы на первые два вопроса задания: А) сумма налога для первого субъекта налога составляет 4000 руб.; Б) величина налоговой ставки для второго субъекта налога составляет 10%; 2) обоснование ответа на третий вопрос: принята пропорциональная система, так как величина ставки налога не изменяется с ростом дохода.
Ниже в таблице приведен пример налогообложения различных субъектов. В таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход) и после вычета налога (чистый доход). В приведенном примере: A) Определите сумму налога для первого субъекта. Б) Определите величину налоговой ставки для второго субъекта налога (в процентах). B) Установите, какой вид налоговой системы принят в данном примере: прогрессивный, регрессивный или пропорциональный. Ответ обоснуйте. Субъект налогообложения Валовый доход Чистый доход 1 50000 45000 2 10000 8500 3 5000 4000 4 4000 3000
Ответ: Сумма налогов для первого субъекта — 5000 (50 000 — 45 000) 2. Величина налоговой ставки для второго субъекта — 15% ( 100*1500/10000) 3. В данном случае речь идет о регрессивной системе налогообложения, так как с ростом валового дохода величина налоговой ставки сокращается, для 4 субъекта она составляет 25%, а для 1 — 10%
В стране Н. после прихода к власти правительства социалистов прошла масштабная налоговая реформа. Вместо единой плоской шкалы исчисления налога с доходов физических лиц (НДФЛ) была введена прогрессивно-регрессивная шкала. В чем суть данной шкалы исчисления НДФЛ? Приведите два обоснования в пользу ее введения для общества.
1) Дан ответ : – прогрессивно-регрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц предполагает повышение налоговой ставки для лиц, имеющих высокие доходы, и, напротив, понижение налоговой ставки для лиц с самыми низкими доходами. 2) Приведены объяснения : – прогрессивная шкала позволяет получить дополнительные средства в бюджет с имущих граждан и направить их на финансирование социальных программ в области здравоохранения, образования, поддержания неимущих; – прогрессивно-регрессивная шкала позволяет усилить социальную функцию налогов, способствовать преодолению избыточного социального неравенства, снижению социального недовольства в обществе; – прогрессивная шкала способствует росту социальной ответственности состоятельных граждан, пониманию ими необходимости помогать тому обществу, которое обеспечило им возможность получать высокие доходы и т.д.
В стране Н. длительное время существовала прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения. В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога? Приведите три предположения о её преимуществах.
Ответ 1. Определена сущность пропорциональной шкалы исчисления налога : — сущность пропорциональной шкалы заключается в установлении единой ставки налога вне зависимости от уровня дохода. 2. Приведены в качестве преимуществ позиции : — простота расчёта и сбора налога; — выход многих доходов из «тени», легализация доходов; — повышение активности работников в поиске дополнительных заработков, дополнительных доходов: — уравнение всех категорий налогоплательщиков в правах.
Правительство демократического государства Z ввело пропорциональную шкалу налога на доходы физических лиц. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента (обоснования) в пользу подобного выбора .
1) несправедливо налогами наказывать граждан, которые в большей степени, чем другие, используют свои способности к труду, предпринимательству и т.п. для получения дохода; 2) каждый гражданин, независимо от достатка, как налогоплательщик пользуется одинаковым набором общественных благ (охрана правопорядка, бесплатное образование, медицинское обеспечение и т. п.); 3) все граждане в демократическом государстве равноправны; это должно проявляться и в отношении налогов.
