2.13 Налоги. Теория ЕГЭ по обществознанию

Что такое налог?

Налоги — регулярная выплата, которую государство взимает с организаций и граждан безвозмездно в принудительном порядке. Платежи идут на содержание страны и выполнение ее физических задач. Налогообложением занимаются все государства мира.

Задания ЕГЭ по обществознанию на тему «Налоги» с ответами

Верные варианты: 2, 3, 4.

Пояснение: 1 — неверно, смотрите подробнее про системы налогообложения в теории по теме “налоги”; 5 — неверно, косвенный, ибо включён в цену товаров и услуг.

Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к уроку обществознания по теме «Налоговая система РФ». Один из слайдов называется «Федеральные налоги и сборы». Что из перечисленного Вы включили бы в этот слайд?

Верный ответ: 1, 3, 5

Пояснение: 2 — местный; 4 — региональный; 6 — региональный.

Ознакомьтесь с классификацией.

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ

Система налогов и сборов в РФ

Вариант №1, поскольку социальные программы, как правило, предназначены для поддержки нуждающихся слоёв населения

I. Налоги и сборы. Функции налогов.

II. Виды налогов.

— законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.Простота и доступность для восприятия.Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.Справедливость.В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги.

Государство на своей территории обладает исключительным правом сбора налогов.

— обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и(или) муниципальных образований.

— это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государством юридических действий, включая предоставление определённых прав и выдачу лицензий.

Также выделяют стимулирующую функцию (обеспечение развития научно-технического прогресса, снижение безработицы) — юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют определенные механизмы переложения нало­гового бремени и на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога. Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог.  налогообложения — доход (прибыль), имущество (материальные ре­сурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость.

— единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Так, масштабом налога с владельцев автотранспортных средств является мощность двигателя автомобиля. Мощность может быть определена в различных единицах — в лошадиных силах или в киловаттах. Избранная единица измерения мощности в целях налогообложения и будет являться е. н. Выбор той или иной единицы налогообложения из ряда возможных диктуется соображениями удобства, а т.ж. традициями. Например, при обложении земель используются единицы измерения, принятые в стране (акр, гектар, сотка, квадратный метр и др.). При установлении акцизов на бензин в качестве единицы налогообложения могут фигурировать литр, галлон, баррель и т.д. При налогообложении прибыли и доходов единицей налогообложения выступает национальная денежная единица.Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).

Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.Налоговые платежи — виды и группы налогов.Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.II. Виды налогов.

По методу взимания различают прямые и косвенные налоги.

изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

Объектом налогообложения могут быть:

включаются в цену товаров и услуг, накапливаются у продавца товаров и выплачиваются им в казну.

К косвенным налогам относят:

Та­мо­жен­ная пошлина — налог, взи­ма­е­мый с вла­дель­ца то­ва­ра при пересечении гра­ни­цы (экспорте или им­пор­те товара).По характеру ставок различают:

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

Граждане РФ могут рассчитывать на получение социального налогового вычета. Для него необходимо одно из следующих оснований: получение образования, оплата лечения, наличие ребенка и так далее.

Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

Как часть общей экономической политики государства она определяется целями общества. Эти цели формулируют требования к налоговой базе, тяжести налогооб­ложения и способам изъятия доходов.

Государство, призванное обеспечить наилучшие условия для эффективного экономического роста, нуждается в ресурсах для выполнения этой миссии. Такие ресурсы не могут сформироваться исключительно за счет собственных источников государства, доходов от государственных предприятий. И государство для формирования своих денежных доходов вынуждено изымать часть доходов частного сектора. Государство вынуждает частный сектор подчиниться макроэкономическим и национальным интересам.

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству.

Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан.

Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц.

Косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт).

Можно выделить три системы налогообложения.

Принципы налогообложения — это правила, которыми следует руководствоваться при построении налоговой системы. Основные принципы налогообложения:

Федеральные — устанавливаются Налоговым кодексом РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ, поступают в федеральный (государственный) бюджет.

Региональные — устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законодательными актами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории субъектов РФ, поступают в региональные бюджеты (субъектов РФ).

Местные — устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, поступают в местный бюджет.

Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер (например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.

Другие меры фиксального регулирования

Налогово-бюджетная политика является тонким инструментом, с помощью которого можно скорректировать структуру отраслей экономики и занятости населения. В целом же, нужно понимать, что, увеличивая налоговое бремя на граждан и организации, государство стремится сдержать экономическую активность населения (и темпы инфляции); напротив, льготная политика в налоговой области сокращает издержки бизнеса, что провоцирует рост спроса и предложения на товары, услуги и рабочую силу.

Виды налогов в обществознании

Покажем это на примере. В супермаркете продается швейцарский сыр по цене в 2000 рублей за килограмм (при этом цена складывается из себестоимости сыра и налога на добавленную стоимость, составляющюю 18% или 360 рублей). Для всех граждан цена сыра одинакова. Предположим, что полкилограмма этого сыра решили приобрести Инна Петровна и Анна Дмитриевна, при этом первая работает директором нефтеперерабатывающего завода с месячным окладом 400 тысяч рублей, в то время как вторая является пенсионеркой с доходом 10 тысяч рублей в месяц. В абсолютных цифрах они обе уплатят за сыр 1000 р., из которых 180 р. уйдет государству в качестве НДС; однако в относительных цифрах Инна Петровна отдаст государству 0,00045% своего месячного заработка, тогда как Анна Дмитриевна отдаст аж 0,018% – очевидно, что для последней эта сумма окажется более существенной. Таким образом, чем меньше доход человека – тем большим бременем являются для него косвенные налоги (то же самое касается любых «твердых» ставок).

Итак, правительство активно использует налоговые инструменты в проведении экономической политики.

Функции налогов — ЕГЭ по обществознание

Какой смысл обществоведы вкладывают в понятие «налоги»? Привлекая знания обществоведческого курса, составьте два предложения: одно предложение, содержащее информацию о видах налогов по методу взимания, и одно предложение, раскрывающее сущность любого из этих видов налогов.

Правильный ответ должен содержать следующие элементы:

Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.

Бесплатный курс ЕГЭ и ОГЭ по математике 2023

Получи бесплатное видео в телеге

Получи бесплатный курс по математике

Виды налогов обществознание

В зависимости от целей, которое преследует государство, системы налогообложения в них могут различаться.